Фактический контроль для субсидиарной ответственности доказывают косвенными доказательствами
Реквизиты
Определение СКЭС ВС РФ от 15.02.2018 № 302-ЭС14-1472(4,5,7) по делу № А33-1677/2013 (резолютивная часть объявлена 08.02.2018)Все реквизиты ▾Свернуть ▴
- Суд
- СКЭС ВС РФ
- Номер жалобы
- 302-ЭС14-1472(4,5,7)
- Дело
- № А33-1677/2013
- Резолютивная часть
- 08.02.2018
- В полном объёме
- 15.02.2018
Коротко
Для привлечения конечного бенефициара к субсидиарной ответственности достаточно совокупности согласующихся косвенных доказательств фактического контроля, после чего бремя доказывания обратного переходит на привлекаемое лицо. Суд не вправе отказать, не оценив эти доказательства.
О чём спор
Налоговая задолженность производителя спирта превысила 7,9 млрд руб. Конкурсный управляющий и ФНС требовали привлечь к субсидиарной ответственности мажоритарного участника должника, концерн «РИАЛ», и гражданина, владевшего 90,3 % долей концерна, как контролирующих лиц.
Что решили нижестоящие суды
После первой передачи дела в ВС суды привлекли концерн к субсидиарной ответственности на 8,2 млрд руб., а в требовании к гражданину, участнику концерна, отказали.
Вывод Верховного Суда
ВС оставил в силе ответственность концерна, а в части отказа по гражданину отменил акты и вернул спор в первую инстанцию. О подконтрольности могут свидетельствовать синхронные действия без экономических причин, противоречащие интересам должника и обогащающие привлекаемое лицо. Учитывая сложность получения прямых доказательств дачи указаний, суды должны оценивать совокупность косвенных доказательств; при серьёзных доводах бремя доказывания обратного переходит на ответчика (ст. 65 АПК РФ). Суды не оценили ни одного доказательства ФНС и управляющего (ст. 71 АПК РФ), требование фактически не рассмотрено; нужно также установить начало течения давности.
Подготовлено редакцией «Банкротного Вестника» по тексту акта. Не является юридической консультацией.
В «Профи» более 10 000 отобранных постановлений судов округов с сутью каждого: о чём спор, что решили суды и почему, и уведомления о новых актах по этой теме. Каждый месяц смотрим 5 000+ актов кассации, в подписку попадают значимые для практики.