Субсидиарная ответственность: формальный статус не решает, нужно проверить участие в схеме уклонения от налогов

ФНС, требования которой составляли 99,93% реестра, просила привлечь к субсидиарной ответственности бывшего руководителя, иных лиц и три общества группы компаний. Налоговые проверки выявили схему ухода от налогообложения через взаимозависимые организации и фирмы-однодневки.

Суды отказали в привлечении этих лиц, сочтя недоказанным статус контролирующих должника лиц: руководитель ушёл за пределами двухлетнего срока до возбуждения дела, другие не входили в органы управления, а общества, по данным уголовного дела, не аффилированы. Суд округа не согласился с выводом о пропуске срока: ФНС подала заявление в пределах года с момента включения в реестр и признания должника банкротом.

Коллегия указала, что ответственность за доведение до банкротства существовала во всех редакциях закона, а в части, не противоречащей Закону о банкротстве, применяются общие положения ГК РФ об ответственности. Суды не рассмотрели доводы о вхождении обществ в группу, участии в обороте её денег и последовательном выводе ликвидного имущества в пользу одного из них. Выводы об отсутствии статуса контролирующих лиц без проверки доводов ФНС и управляющего преждевременны; спор направлен на новое рассмотрение.